الدورة المالية للشركة: ما هي ، الفترات والحسابات

في المنظمة هناك حركة مستمرة للسلع والخدمات ، وهي عناصر موجودة في الأصل هو المواد الخام التي حصلت عليها الشركة وبيعت المنتجات في النهاية إلى عام.

تسمى العملية التي تبدأ عند شراء المواد الخام وتحويلها وبيعها بالدورة المالية للشركة ، أ مجموعة من الإجراءات التي تتكرر إلى الأبد والتي تعتمد مدتها بشكل مباشر على عدد الأشخاص والأنشطة الموجودة فيها متضمن.

بعد ذلك سنرى بمزيد من العمق تعريف الدورة المالية للشركة وخصائصها وفتراتها وحساباتها ضمن هذا المفهوم وما هي طرائقه على المدى القصير والطويل.

• مقالات لها صلة: "المدرسة الكمية للإدارة: ما هي ، وخصائصها"

ما هي الدورة المالية للشركة؟

الدورة المالية للشركة هي الحركة المستمرة للسلع والخدمات التي تحدث داخل المنظمة حتى تتمكن من الاستمرار في العمل. عند اكتمال إحدى هذه الدورات ، تبدأ مرة أخرى.

تتراوح هذه العملية من شراء المواد الخام ، من خلال تحويلها لمنتجات معينة أو خدمات منتهية ، بيع ، ملف حتى ربح المال ، وهو الهدف الرئيسي لأي اعمال.

وبالتالي ، فإن الدورة المالية الفترة الزمنية التي تستغرقها الشركة لتنفيذ جميع عملياتها، هذا هو الوقت الذي يستغرقه أداء التشغيل العادي. من خلال تقييم الدورة المالية للمؤسسة ، من الممكن أن يكون لديك رؤية للكفاءة التشغيلية للشركة ، وفي حال كانت طويلة جدًا ، يجب على المؤسسة الخاصة بذل الجهود لتقصيرها قدر الإمكان والتأكد من أن نشاطها الاقتصادي ينطوي على عمل أكثر كفاءة و ناجح.

كلما كانت الدورة المالية أقصر ، كلما أسرعت الشركة في استرداد استثماراتها. من ناحية أخرى ، إذا كانت الدورة المالية أطول ، فهذا يعني أن الشركة ستحتاج إلى مزيد من الوقت تحويل المواد الخام التي حصلت عليها إلى السلع أو الخدمات التي تقدمها والتي تسمح لك بالحصول عليها أرباح.

صفات

الدورات المالية للشركات يخبروننا بعدد الأيام التي مرت منذ شراء المواد الضرورية حتى تتمكن المنظمة من تصنيع أو بيع السلع والخدمات، وجمع الأموال من تلك المبيعات ، والدفع للموردين واسترداد النقود. هذه العملية مفيدة لتقدير مقدار رأس المال العامل الذي ستحتاجه المنظمة الحفاظ على عملياتك أو تنميتها ، أي لتحقيق الحد الأدنى من الربح والأرباح اقتصادي.

في الدورة المالية ، تريد الحصول على نسبة استثمار جيدة ، أي أنك تريد استثمار ما يكفي لكسب المال ، دون أن يعني ذلك خسارة المبيعات بسبب عدم وجود مخزون من المواد أو عدم تقديم التمويل الكافي. أي أن رواد الأعمال يبحثون عن أفضل طريقة للحصول على المزيد من الأرباح دون استثمار الكثير. ستؤثر قرارات الإدارة أو المفاوضات مع شركاء الأعمال على الدورة المالية للشركة ، مما يجعلها إما أطول أو أقصر.

مستخدم، تتطلب الشركات التي لديها دورة مالية قصيرة قدرًا أقل من السيولة ، نظرًا لوجود عدد أقل من الأشخاص المشاركين ، وبالتالي ، رواتب أقل. في هذه الحالات ، حتى لو كانت هناك هوامش ربح صغيرة ، يمكنك النمو إما عن طريق الادخار والاستثمار في آلات أفضل. من ناحية أخرى ، إذا كانت الشركة لديها دورة مالية طويلة ، حتى مع هوامش ربح عالية ، فقد تتطلب ذلك تمويل إضافي للنمو لأنك بحاجة إلى المزيد من الأموال للاستمرار مع مشاركة المزيد من الأشخاص ، القليل من الادخار.

يمكن تحديد الدورة المالية رياضيًا وبسهولة باستخدام الصيغة التالية (مع مراعاة فترة 12 شهرًا):

فترة المخزون + فترة الذمم المدينة = الدورة المالية

بعد ذلك سنرى ما هي فترة المخزون وفترة الذمم المدينة.

فترة الجرد

يمكننا تحديد فترة الجرد كما عدد الأيام التي يبقى فيها المخزون في المخزن بعد إنتاجه. يمكن فهم ذلك بالصيغة التالية:

فترة المخزون = متوسط ​​المخزون / تكلفة البضائع المباعة يوميًا

متوسط ​​المخزون هو مجموع كمية مخزون البداية في بداية السنة أو الفترة الزمنية المراد قياسها بالإضافة إلى المخزون في نهاية السنة أو الفترة الزمنية المقاسة. هذه النتيجة مقسومة على 2. فيما يتعلق بتكلفة البضائع ، يتم الحصول على هذه القيمة بقسمة إجمالي التكلفة السنوية للبضائع المباعة على 365 يومًا في السنة أو أيام الفترة المقيمة.

فترة الذمم المدينة

فترة الذمم المدينة هي المدة بالأيام لاسترداد النقود من بيع المخزون.

فترة الذمم المدينة = متوسط ​​حسابات القبض / المبيعات في اليوم

متوسط ​​الذمم المدينة هو مجموع الحسابات المستحقة القبض في بداية السنة أو الفترة المقيمة بالإضافة إلى الذمم المدينة عندما تنتهي تلك السنة أو الفترة ، وتقسيم النتيجة بين 2. بالنسبة للمبيعات اليومية ، يتم تحديدها بقسمة إجمالي البيع على 365.

الدورة المالية والدورة المالية الصافية

الدورة المالية الصافية أو الدورة النقدية يخبرنا عن المدة التي تستغرقها الشركة لاسترداد النقود من بيع المخزون.

صافي الدورة المالية = الدورة المالية - فترة الذمم الدائنة

في نفس الوقت، يمكن تحديد فترة الذمم الدائنة بالصيغة التالية:

فترة الحسابات الدائنة = متوسط ​​الحسابات الدائنة / تكلفة البضائع المباعة في اليوم

متوسط ​​الحسابات الدائنة هو مجموع إجمالي الحسابات الدائنة في بداية السنة أو الفترة بالإضافة إلى الحسابات الدائنة في نهاية السنة أو الفترة المقاسة ، والنتيجة مقسومة على 2. يتم تحديد تكلفة البضائع المباعة في اليوم بنفس الطريقة التي يتم بها تحديد فترة المخزون.

• قد تكون مهتمًا بـ: "تجزئة السوق: ما هو عليه ، والمعايير التي يأخذها في الاعتبار"

المدى القصير والطويل

كما قلنا ، فإن الدورة المالية للشركة هي الوقت الذي تستغرقه لتنفيذ عملها الطبيعي. نظرًا لأنه يتم تعريفها بناءً على متغير الوقت ، يجب بالضرورة تصنيف هذه الدورة إلى قسمين: دورة مالية قصيرة الأجل أو دورة مالية جارية وطويلة الأجل أو دورة مالية غير جارية.

المدى القصير أو الحالي

الدورة المالية قصيرة الأجل أو الحالية يمثل تدفق الأموال أو توليدها التشغيلي (رأس المال العامل). يستمر هذا النوع من الدورات اعتمادًا على كمية الموارد المطلوبة لتنفيذ عملها الطبيعي. العناصر التي تتكون منها هذه الدورة هي الحصول على المواد الخام وتحويلها إلى منتجات نهائية وبيعها والحصول عليها المكاسب الاقتصادية ، وهذه المراحل هي التي تشكل الأصول المتداولة والمطلوبات المتداولة ، والتي هي جزء من رأس مال مهنة.

مع رأس المال العامل نشير إلى الاستثمار الذي تقوم به الشركة في الأصول المتداولة: النقد والأوراق المالية القابلة للتداول والحسابات المدينة والمخزونات. يشير المفهوم "الحالي" إلى الوقت الذي تنفذ فيه الشركة عملياتها العادية خلال الفترات المحددة على أنها تجارية ، والتي قد تكون 30 أو 60 أو 90 أو 120 أو 180 يومًا ، والتي تتزامن عادةً مع سياسة الائتمان والتحصيل الخاصة بك ومع الشروط الممنوحة من قبل مورديك لتسوية الحسابات لـ للدفع.

يتم تعريف صافي رأس المال العامل على أنه الأصول المتداولة مطروحًا منها الخصوم المتداولة، والأخيرة هي القروض المصرفية والحسابات المستحقة الدفع والضرائب المتراكمة. ستحقق الشركة ربحًا طالما أن الأصول تتجاوز الالتزامات ، أي أنها تكسب أكثر مما يتعين عليها إنفاقه ودفعه.

يسمح لنا صافي رأس المال العامل بعمل تقدير تقريبي لقدرة الشركة على مواصلة التطور الطبيعي من أنشطتها خلال فترة زمنية محددة على المدى المتوسط ​​والطويل ، وعادة ما يتم النظر فيها خلال الاثني عشر شهرًا القادمة.

هناك نوعان من المؤشرات التي تقدمها الدورة المالية قصيرة الأجل: السيولة والملاءة.. تمثل السيولة جودة الأصول التي سيتم تحويلها إلى نقد على الفور دون خسارة كبيرة في القيمة. الملاءة المالية للشركة هي قدرتها على التعامل مع الديون المتكبدة وقدرتها على السداد ، أي أنها علاقة بين ما تمتلكه الشركة وما تدين به.

طويلة الأجل أو غير متداولة

تشمل الدورة المالية طويلة الأجل أو غير الحالية الاستثمارات الثابتة والدائمة التي يتم إجراؤها لتحقيق أهداف العمل ، وحقوق الملكية الموجودة في نتائج الفترة والقروض طويلة الأجل وكذلك التمويل مختلف. الاستثمارات الدائمة ، مثل العقارات والآلات والمعدات والمواد الأخرى والأصول طويلة الأجل مصطلح المشاركة تدريجياً في الدورة المالية قصيرة الأجل من خلال الاستهلاك والإطفاء و إنهاك.

تساعد الدورة المالية طويلة الأجل الدورة المالية قصيرة الأجل من خلال زيادة رأس المال العامل. طول الدورة المالية طويلة الأجل هو الوقت الذي تستغرقه الشركة لاسترداد كل هذا الاستثمار الثابت والدائم. تم اعتماد هذه الدورة لتصنيف بعض المفاهيم التي تنطوي على مكاسب اقتصادية بعد أكثر من عام من الآن أو أكبر من الدورة العادية للعمليات قصيرة الأجل.

من بين العناصر التي تشكل الدورة المالية طويلة الأجل ، لدينا أصول غير متداولة ، ومطلوبات غير متداولة. الحالية وحقوق الملكية وكل هذا يتم خصمه من الاحتياطيات والطوارئ والمخصصات طويلة الأجل مصطلح. أما بالنسبة لمؤشراتها فلدينا اثنان: المديونية والربحية على الاستثمار أو العائد على الاستثمار.

أهمية معرفة نوعي الدورات المالية

من المهم جدًا معرفة مدة الدورة المالية على المدى القصير والطويل ، حيث إنها تتيح لنا:

• تصنيف العمليات التي تقوم بها المنشأة بين المعاملات التجارية أو المالية
• التعرف على الأصول والخصوم الناتجة عن الأدوات المالية التي يتم دعم هذه المعاملات فيها وقياسها بشكل صحيح.

عندما نتحدث عن الدورة المالية ، سنتحدث دائمًا عن الوقت الذي يتدفق فيه النقد من خلال خروج الشركة ودخولها. أي أنه الوقت الذي يستغرقه تحويل الأموال مرة أخرى إلى نقود بعد المرور بالأنشطة التشغيلية للشركة ، والتي تقع ضمن ما نسميه بالدورة المالية قصيرة الأجل ، و / أو من خلال الاستثمار أو الأنشطة التمويلية ، والتي هي في الدورة المالية طويلة الأجل.

المراجع الببليوغرافية:

• جروث ، جون. (1992). دورة التشغيل: المخاطر والعائد والفرص. قرار الإدارة - إدارة القرار. 30. 10.1108/00251749210014725.
• Boston Commercial Services Pty Ltd. (2017). ما هي "الدورة المالية" وكيف تؤثر على عملك؟
• ستيفن براج (2017). دورة تشغيل الأعمال. أدوات المحاسبة.